发票报销不规范整改（5篇）发票报销不规范整改 对财务制度不健全、不规范的整改措施三篇 以下是为大家整理的关于对财务制度不健全、不规范的整改措施的文章3篇,欢迎大家参考查阅！ 下面是小编为大家整理的发票报销不规范整改（5篇）,供大家参考。
篇一：发票报销不规范整改
对财务制度不健全、不规范的整改措施三篇
以下是为大家整理的关于对财务制度不健全、不规范的整改措施的文章3篇,欢迎大家参考查阅！
一、现金出纳处的问题。村推行代理会计制度以后，村出纳员仍由村就地采用。这些同志中，存有相当一部分文化素质较低，缺少系统的专业基础知识，对国家财经法规年度认知不细致，未经过非正规培训，上岗后时程教育也很少，以致业务水平低落；加之村出纳员。大都兼理银行存款，在对银行存款管理的建议上，也往往一知半解，操作方式违纪违规，存有问题众多。
(1)是表现在现金管理问题上。主要有以下五个方面：
1：出纳处白条抵帐、睡糟摆宕情况较为轻微。2：部分村干部存有长期借予公-款现象。3：大笔资金在出纳处挂宕卢戈韦，没列入村财务帐面管理。4：一些经济富裕村现金实际放置量很大，且因为安全问题，有的存放在个人家中，公私容易分后。5、一些经济脆弱村因收支较太少，发票退库不及时，往往3--4个月份并在一起报帐，无法及时充分反映村级财务的现状。
(2)是表现在银行存款管理问题上。也有以下五个方面：
1：银行存折多头开户；出纳员个人名义开户，部分出纳员调动较多的村，个人名义的银行存折多达4—5本。2：僵硬折子长期不清扫，挂宕三四百元现金；3：支票户不建好银行帐，支票户存款出入按现金收支科穴，支票户存款余额划入现金科目支付。4：货币资金公-款私存，理由就是盘活资产、变现海富通。5：个别出纳员现金公私混为一谈，突击盘点中现金余额时存有相符。
二、会计代理站帐户中的问题。村会计代理制度实施以来，村帐镇(街)管，由镇(街)代理会计记帐，这在一定程度上加强了村级财务的监督，提高了帐户记载的规范。但是因为代理会计是在镇(街)统一记帐，下村时间较少，与村报帐员沟通相对也较少，造成代理会计对某些帐务处理不够及时，部分村集体资债帐实出现不符，有的可能造成村集体资产流失的后患。具体反映在以下三个方面：
(1)整体表现在<新建工程>完工后往往无法及时扣除<固定资产>，有的时间长达2—3年，影响了村级开支分配的恰当核算。(2)整体表现在债务类科目帐实相符，今后很有可能沦为村集体资产外流的渠道。例如某些村折扣处置后的应付帐余款和一些村干部的Nagaur报酬不实，今后很有可能导致村集体资产的外流。
(3)表现在代理会计在记帐过程中，工作还不够严谨，时有一些低级记帐错误发生，影响村集体经济的收支核算正确。帐户上时有一些串户记帐的现象，如：干部工奖直接记
入“管理费用”科目，不通过“应付工资”科目核算；一些农用设备记入“农业发展支出”科目，没有进入“固定资产”科目管理等。
这些会计科目处置的犯规，可以并使干部报酬难以搜寻录入，难在干部报酬支付TGP50时发生偏差；可以并使村级固定资产丧失帐户管理，难导致村集体资产的失控。
三、支出发票的规范性问题。近几年来，由于村级财务管理的加强，村民财监小组和会计代理站的把关，村级支出发票的支出额度真实性得到了提高，但报入的发票仍然很不规范。主要表现有以下几个方面：
(1)就是开支发票中的无据开支单问题。
1：无椐支出单数量较多，特别是有一些村，原本可以合并使用预支单支付的支出，都是单人或单笔分列用无椐支出单支付，人为造成无椐支出单泛滥成灾。
2：部分并无椐开支单全文直观，缺乏详细内容和实质要素。特别就是一些基础建设开支并无椐单，与财务管理记帐建议差距甚远，缺乏工程合约、招投标资料，缺乏竣工财政预算目录等附件。
3：作为基建支出，应该要求用正式基建工程发票结帐付款，但有较多行政村以节省基建资金为名，用无椐支出单结算工程款，帮助基建包工头逃避国家税收。
4：一些与企业的往来开支，必须缴纳企业正式宣布发票科穴，但也往往用并无椐开支单缴付。其中问题不仅仅就是减少了村财务开支发票中的并无椐开支单数量，其实质就是村一些主职干部以村财务发票为媒介，在协助企业躲避缴，迁移资金，侵害国家的利益，也有可能在赚取个人获益。
(2)是有一些支出发票，正在从一个绝端走向另一个绝端。有一部分村，因为代理站的把关，只为求得正式发票，不顾发票的摘要内容与实际支出是否相符，只管金额相同就行。这种做法与无椐支出单相比，问题只有更加严重。时间一长，将无从查证。
(3)就是代理东站归还给村的不能规范发票，挂宕在出纳员处不并作处置，消极对付。会计代理东站同志对村呈报的发票托雷西强化后，对一些可以获得正式宣布发票的并无椐开支单，不予归还并建议对调正式宣布发票。但村里对这一措施都抱著消极对付态度，往往挂宕在出纳员处抵现，显然没回去对调，实行的办法就是：“你不给报帐我就返现金”，这样一来，虽然凭证中的不能规范单据太少了，但现金科目中的问题更加轻微了。
四、村级资产防止流失、保值增值，规避风险的问题。如何促进村级资产保值增值、防止流失、规避风险，是行政村领导的首要工作目标，但有一些村的领导难以做好这一点。反映在为企业盲目垫款、代借贷款、拆借资金以及应收款回收等诸方面。
为稳固20__年以来村级财务管理成果，全面全盘自查20__年区、乡对全乡村级财务检查中辨认出的问题，进一步规范村级财务管理犯罪行为，保护农村集体经济非政府和农
民的利益，根据__区专治筹办《关于印发〈__市__区村级财务管理问题自查方案〉的通告》建议，特制订本自查方案。
一、整改目标
针对20__年村级财务小检查中辨认出的问题，深入细致剖析、以点带面、举一反三、明晰措施、阻塞漏洞、全盘自查、二要规范，全面解决村级财务管理制度不全面落实、民主投资理财不规范、财务收支信息官方不妥当、村干部强占集体利益和乡、村审查严格把关不规范等问题，推动全系列乡村级财务管理制度化、规范化再上新台阶。
二、整改的对象、内容和时间范围
此次自查对象为全乡10个村。自查内容为村级财务管理中存有的问题，时间范围为20__年4月以来至20__年3月。重点自查以下六个问题。
（一）会计基础工作不规范的问题
村报账员未设置现金或银行存款日记账、未逐日逐笔备案、不与代理财务会计按期录入货币资金余额、不办理票据更替相关手续、记账凭证填制不规范、会计科目采用不恰当、财务处置不规范、会计核算不精确、退库记账不及时没有能够努力做到日清月结等问题。
（二）村级财务管理制度不健全、制度执行流于形式的问题
年初并无财政预算或年终并无财政预算、不采用“双印鉴”掌控未妥当、总收入不进账、坐享卢戈韦或成立“账外账”、备用金逊于限额或大额现金结算、工程建设项目不按建议管理、村级财务“零招待”全面落实不妥当、违规发债、集体资产承揽和租赁等合约管理不规范等问题。
（三）民主理财不到位的问题
违规产生村务监督委员会、村级关键性财务事项未按有关规定程序民主决策和民主投资理财活动不正常、不严谨、不规范等问题。
（四）经管站、村审核监督不到位的问题
办公条件高、人员力量搭载严重不足、责任心不弱、审查严格把关不规范。
（五）财务公开不到位的问题
未及时将村级财务收支数据信息呈报村级小微权力+“互联网+监督”平台和不按规定格式、内容、时间在村务公开栏上官方，导致人民群众看不出、听不懂等问题。
（六）财务收支不规范的问题
虚报骗取资金、违规派发村干部工资补助金、逊于合约缴付承揽款、违规列支招待费用或租车费、开支附件不全系列或管理不规范、财务支出审核相关手续不全系列、“白条”进账等问题。
三、整改方式
（一）自查自纠
各村按照区专治办和乡经管站的部署安排，全面自查自纠，彻底整改，建立问题整改台账，上报乡人民政府，由乡经管站形成统一整改报告。
（二）区、乡检查
在各村自查自纠的基础上，乡纪委、财政所、经管站、扶贫办将联合对各村自查自纠情况进行检查，区专治办也将进行抽查。在乡内联合检查完成后，形成检查综合报告，经主要领导审核签字，上报区专治办。
四、自查原则
属于会计基础工作不规范的，要进一步加强会计知识学习和培训，提高会计核算水平；属于管理制度不健全不落实的，要进一步完善内控制度，增强财经法纪观念和规矩意识，照章办事；属于账务处理程序不规范的，要进一步完善账务处理流程；属于收支不规范的，要进一步完善财务手续，补充相关资料；属于虚报套取、重报多报开支、违规发放工资补助、超合同支付承包款、违规列支接待费用或租车费等问题的，要责令如数退还，并由纪检机关给予有关责任人党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，依法追究当事人的法律责任。
五、时间精心安排
此次整改从发文之日起至7月底结束，分三个阶段进行。
（一）动员部署阶段（20__年3月底前）
乡人民政府将成立由党委书记罗建湘任组长，乡长刘剑平任常务副组长，其他班子成员任副组长，乡纪委、经管站、扶贫办、财政所负责人为成员的专项治理领导小组，下设办公室，办公地点设在乡经管站，由乡聂晓春同志兼任办公室主任。乡专项治理领导小组明确自查自纠、整改落实的责任人和责任领导，做出具体安排部署。
（二）自查自纠阶段（20__年4月1日一5月29日）
各村报账员和村务监督委员会成员，对照本次整改内容，逐项梳理和排查突出问题和薄弱环节，建立问题台账，按照政策规定分类，逐一整改到位，并整章建制，形成规范的长效监管机制。5月29日前，将整改报告上报到乡专项治理领导小组，由领导小组办公室形成统一报告，上报区专治办。
（三）检查总结阶段，（20__年6月1日一7月31日）
6月1日开始，全面迎接区专治办专项检查。
六、自查建议
（一）切实加强组织领导
村级财务管理牵涉至集体经济非政府及成员的切身利益，牵涉至农村社会人与自然平衡和乡村复兴，牵涉至反腐倡廉建设和全面从严治党向基层延展等经济和政治问题。各村必须设立村级财务问题自查小组，强化对村级财务问题自查的非政府领导，必须进一步提高政治站位，高度重视村级财务问题自查工作。
（二）狠抓工作落实
村一级就是村级财务问题自查的责任主体，必须创建自查责任制度，坚实积极开展自查自纠。乡经管站就是指导督查的责任主体，必须把督查指导横跨整治工作全过程，及时掌控具体情况和存有问题，明确提出处理意见，化解实际问题。驻华村干部必须主动监督所驻村的自查情况，帮助和指导其积极开展自查，共同狠抓自查工作。乡专项环境治理领导小组必须强化对自查进展情况的督促检查，保证自查工作获得实实在在的效果。
（三）严格执纪问责
此次自查以解决问题为导向，必须将边查边改为、规范健全横跨始终。乡纪委必须加强对自查工作的监督，对工作不力或应付索性的人员，必须严苛执纪、严谨问责；对于自查过程中辨认出的党员干部违纪问题，必须依照规依纪对有关责任人做出处置；对涉嫌犯罪的，必须转交司法机关，依法追究法律责任。
一、工会财务管理中出现的问题
我市工会所辖13个区县和3个开发区工会，近年来，各区、县工会在强化财务管理工作方面展开了一些有益的积极探索，获得了一定实效，但也存有一些问题，主要整体表现在:区、县财政拨付工会经费尚未全部妥当;部分区、县工会财务预算管理粗放式、财政预算约束不弱、服务设施制度还不健全;乡镇、街道、社区及新建企业工会财务会计基础工作脆弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应，其弊端日渐突显，亟须提升和强化。
(一)财政划拨工会经费不到位
目前在我市十三个区、县工会中，城三区及雁塔区工会财政拨付工会经费相对化解得较好，其他区、县或只化解区、县工会机关人员的工会经费或定额拨付经费，与足额拨付差距甚远，临潼区及3个开发区至今尚未化解。
(二)税务代收的覆盖面不够广
税务收款工会经费后，各区、县及开发区工会的建会率及工会经费没收率为与以往较之存有了大幅度提高，但仍然存有经费没收空白点。奥宗县表明，碑林区工会所属基层单位已设立工会的存有4000多家，而缴纳经费的只有1600多家，没40%;雁塔区工会所属基层单位已设立工会的存有多家，而缴纳经费的单位只有600多家，也只达至30%。
(三)财务管理制度尚不完善，经费支出随意性较大
有的区、县多年来没制定有关的财务制度，有的区、县财务制度制定的不能全面、财务缴费及审核制度不明晰，尤其缺乏审计结果管理制度，轻易引致了经费支出随意性小。财政预算情况说明，有的区、县工会行政费和、工会业务费超出预算超过200%，有的经费支出严重不足财政预算的5%。有的开发区工会财务会计、办事员一人出任，不合乎会计核算规定，财务管理基础薄弱。
(四)财务审批报销制度不够规范
有的区、县审核缴费程序中没会计人员审查，经办人轻易使领导盖章缴费，等待会计人员作账时辨认出问题，为时已晚。除了一些财务人员审查严格把关不规范，存有白条退库及违宪票据退库的现象。有的未严格执行现金管理规定，开支时逊于限额采用现金，派发物品叛明派发明细单。
(五)乡镇、街道工会财务工作薄弱
我市区、县工会存有181个乡镇、街道工会，单独创建工会账户的单位很少，总体上严重不足10%，工会单一制管理经费的建议全面落实得不好。地税收款后，工会组织迅猛发展，但也存有分散建会、突击建会的情况。有的区、县工会审核工会组织不规范，2-3人就设立单独的工会委员会，有的将49个单位共同组成一个联合会，这些单位既无此一个地域，也并无共同的行业特点，工会组织难以单独创建银行账户，也难以对工会财务展开有效率的管理和监督。
(六)人员素质不高，会计基础工作薄弱
有些区、县工会财务人员不具备适当专业知识，业务水平高，人员变动频密，同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不弱，存有会计核算不及时、科目采用不精确、凭证印刷不规范等现象。有的单位未制定票据的管理、采用制度。交经费时每人一本收据，送出的收据无人监督和管理，有的短超过数年票据和钱无法归还，同时还存有提早上开收据和票据遗失的现象。县级文化宫的财务人员很少出席业务培训，无法适应环境财务管理工作发展的须要。
二、原因及分析
(一)财政拨付工会经费的问题
地税代收后，各单位的经费收入主要分为三大块，即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上，各区、县工会都不同程度地做了一些工作，但由于区、县财政比较困难，加之我们的协调沟通工作也不到位，导致财政划拨的工会经费不能全部到位。
(二)工会经费没收率为相对较低的问题
区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了，够花就行，认为税务局代收多少就收多少，收不上来也没有办法，催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严，工会经费想交多少就交多少，有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨，财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总，这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息，工作效率不高。
(三)财务管理基础薄弱的问题
一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够，没有制定相应的制度来确保工会经费的合理、有效使用;二是县级工会财务人员大多缺乏专业知识，加之培训工作未能跟上，因此，县、区工会财务工作不能适应形势发展的要求。
(四)乡镇街道一级工会财务管理问题
我市乡镇、街道工会工作范围广，肩负的任务重，人员编制少，非公企业多问题多。如工会经费开支由行政领导审批，工会经费无法正常保证，只能依靠区县工会的补助等，管理起来困难很大。
三、对策及建议
(一)采取有效措施，提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率
各区、县及开发区工会必须消除地税一代交就万事大吉的思想，充分发挥没收经费的主动促进作用，及时掌控基层单位的职工人数、工资总额情况。针对收款经费过程中存有的问题，实行与税务局联手印发催拨通告或与稽查局联手检查的方式，严格执行基层单位足额交纳工会经费，逐步增加没收经费的盲区。必须采取有效措施，加强财政拨付工会经费工作力度，在调查研究，查清底数的基础上，向同级党委和政府汇报，与同级财政部门展开协同，二要将财政复发工资的行政事业单位的工会经费列入财政预算，力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一拨付。
(二)加强领导，为财务人员履行职责创造条件
各单位领导必须切实加强对财务工作的领导，深入细致研究化解经费没收、财务管理、资金采用中的重点和难点问题;必须对存有的问题，逐一检查，找寻差距，分析原因，制订措施，限期自查;必须充分调动财务人员的积极性和创造性，为财务人员依法按章履行职责创造条件。
(三)强化财务管理，建立健全工会各项财务制度
制度轻在管理，管理轻在规范。市总工会财务部已针对检查中存有的问题，制订了一系列加强区、县工会财务管理的工作制度。建议各单位逐步联系实际创建和健全内部掌控制度，建立健全合乎当前工会财务工作实际的有关制度，努力做到用制度管人、用制度管事、用制度管及财。
四、加强检查指导，提升乡镇、街道工会财务管理工作水平
建议进一步强化对乡镇(街道)工会财务工作的检查指导，根据基层单位的实际情况，25人以上的单位可以单独创建银行账户，对这些单位展开规范管理。25人以下的单位及联合会可以由行政代管，但必须确保工会经费的足额计提及单一制采用。充分发挥乡镇(街道)工会的承上启下的促进作用，在县级、乡镇(街道)工会、基层工会积极开展以非公企业工会为重点，交不好、管住、用不好工会经费为主要内容的财务规范化建设合格活动，一级揪一级，一级帮忙一级，一级促发展一级，层层落实，使得工会财务管理水平上台阶。
篇二：发票报销不规范整改
如审计人员在对某酒店审计时发现从两个不同供应商取得的购货发票连号审计人员觉得很有疑问于是将该被审单位近两年的进货发票号码进行登记整理排序筛选发现很多疑点通过内查外调终于将此类发票认定为假发票并查明该单位自开发票套取现金设立小金库的问题
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假发票整改措施
篇一：我国假发票泛滥原因及应对措施我国假发票泛滥原因及应对措施随着我国经济的发展，作为一种经济性凭证的发票也日益成为了我们经济生活中不可或缺的部分。与此同时，又由于发票的“经济效益”，让社会上的少数不法分子铤而走险，制作假发票，虽然经税务机关的严厉查处，假发票的行为有所好转，但古人云：“冰冻三尺非一日之寒”，假发票的现状仍然十分严重。一、我国假发票泛滥的原因1、少数单位和个人为满足私欲铤而走险。经济学指出，市场由供给与需求组成，需求与供给相互影响。当今，由于市场经济的发展，部分人私欲日益膨胀。为达目的，他们便盯上了“假发票”。企业单位利用虚假发票，虚增成本，税前抵扣，增加本企业的利润，以达到“明亏而实盈”的效果，损害国家利益而满足其小团体需求。而少数国家机关部门的人员，也为其一己私欲，不惜利用虚假发票，与商品或服务提供商，串通一气，以“大头小尾”的形式，变相贪污，达到二者的“双盈”，同时也致使国家因此而大受损失。2、假发票成本低且仿真度高。假发票泛滥的另一方面原因还在于其本身就成本低廉而易于制作。随着我国印刷技术的不断提高，不仅使我国各类印刷成本大为降低，且其仿真能力也日益纯熟，这就为假发票制作提供了一个优良的技术环境。一本假发票的制作成本仅为两元钱左右，而其批发就可达到十几元，其零售更可达三十几元，利润空间之大让人惊叹。且在我国，普通发票的印刷技术与防伪并不算太高深，虽然税务机关也在不断地提高其防伪性，但造假者仍然能想方设法进行伪造，这也是假发票为何如此猖獗的一个重要原因。3、税务稽查人员的稽查力度不够。由于我国经济实体众多，而税务机关的人员有限。于是，税务稽查往往重点在于核对其公司或其他单位的账目是否真实，其实际收入是否有隐瞒，以及其是否正确并足额上缴税款。对于发票或其他原始凭证本身的真实性却很少涉及，这就常常被一些公司和企业利用，成为其偷逃税款的一个重要手段。4、相当一部分财会人员业务素质不强，且责任心不高。这种情形常常出现在我国少数落后地区，由于其普遍的文化素质及经济发展水平不高。多数财会人员
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本身也不是专业人员，平日的主要工作只局限于简单的核对、整理与资金的收支管理。不具备专业的业务素质，以及原始单据、发票真伪的识别能力，而其本身的责任感也不强。二、解决我国假发票泛滥的应对措施1、从思想意识上，加强道德法制宣传，提高相关人员的思想意识。注重培养相关人员的职业道德以及个人素质，提高其责任心，使其自觉地养成形成抵制不良风气的抵制力，促使其廉洁奉公，艰苦奋斗。同时，加强对其法制宣传教育，让其意识到虚假发票的违法性与严重性，以及让其看到自己的违法行为必将受到法律的严惩，从而增强其自身“免疫力”。2、加强发票本身的防伪功能与使用有奖发票。在前面，笔者曾提到假发票猖獗的一个重要原因就是我国发票的简易性和易防性。对于这个方面，我们可以通过使用电子开票，以及在发票使用上使用专用油墨，专用发票纸来防止假发票的制造。与此同时，我们可以看到假发票主要体现在定额发票方面。因此，税务机关应大力推广税控装置的使用范围，并控制定额发票的面额及使用范围。税控装置及刮奖发票的推广和使用，能够鼓励广大消费者积极索取发票。3、加强税务机关的稽查。税务机关的严格、定期稽查是抑制假发票的重要手段。通过对各单位企业取得的发票填写有无不正常移位、文字有无涂改、发票各项内容间关系、签章等情况的审核，以达到打击假发票的目的，同时也可以促进企业自身树立拒绝假发票的意识。但同时，我们还应看到，我国税务系统的稽查人员业务水平以及相关经验还不是特别过硬，在加强稽查的同时应注意自身业务素质的提高，这样才更有利于打击假发票。4、完善对发票的监督机制。对发票的监督，我们可以借鉴对企业会计的监督方法，分为内部监督、政府监督和社会监督。内部监督，主要是加强单位企业内部财务人员对发票等原始票据真实性的监督；政府监督，主要是结合国家财政、税务、审计等对发票的使用及真实性进行再监督，它以国家强制力作为后盾，具有法律强制性；社会监督，作为一个范围最广的监督手段，以公众及媒体为监督者，具有普遍性、及时性与有效性的特点。努力将三种监督手段结合，使其在打击假发票上起到更为重要的作用。■篇二：浅谈假发票的审计方法及防范对策浅谈假发票的审计方法及防范对策近两年来，笔者在审计中,发现普遍存在以虚假发票列支成本费用的问题,如在对某企业审计中发现的假发票金额占所涉及成本费用总金额的36%。笔者也注意到各大城市车站等人流较多的地方，销售假发票现象非常严重，而且不法分子还通过散发名片、手机短信和网络销售假发票。如此猖獗的兜售假发票现象，背后一定有一个不小的“市场”，所有销售出去的假发票，已渗透到社会经济活动的方方面面。假发票的危害是十分严重的，它不仅造成国家税收流失、财
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政资金损失和会计核算资料失真，同时也给贪污、行贿受贿、奢侈浪费等腐败行为提供了机会，应引起审计部门的高度重视。一、辨别发票真假审计方法发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。本文所称“假发票”，就是指未按规定领购、开具、取得的发票，根据《违反发票管理法规的行为》规定，此类发票不具有法律效力，不能入账。笔者在审计过程中发现的“假发票”涉及的业务主要有三种表现形式，即真发票假业务、假发票真业务、假发票假业务。有些假发票制作粗糙，颜色和纸质异常、没有水印，一眼就能识别。但是现在制售假发票的仿真技术非常先进，几乎与真发票没有区别，大部分发票真假很难识别。被审计单位在发票的取得上，存在着故意取得和被动接受假发票两种情况。为此，我们总结了以下几种辨别发票真假的方法。1、印章查证法。通过审查发票印章发现虚假发票大致有以下几种类型：一是印章模糊不清或无印章以及使用已倒闭经-营企业的公章。有的经-营部门在出具假发票时，为推卸责任保护自己，故意将印章印得模糊不清或拒绝盖章。二是同一单位的发票所加盖的公章样式不同，说明这些发票的真实来源不同。三是印章经营范围与开票内容不符。如审计中我们发现，有的发票开具内容是汽车修理，而盖的却是某副食品商店的章；开具内容是办公用品，而印章却是某商场服装专柜的销售专用章。四是税务部门代开商业企业专用发票的印章必须为“ｘｘ代开发票专用章”，而不是“ｘｘ税务局”的印章。如审计中我们也发现某酒店大量入账的发票印章为税务部门公章，乍一看，觉得盖有税务部门公章的发票肯定是真发票，但这些发票恰恰都是假发票。国家税务总局规定，商业企业专用发票不能加盖税务部门的公章。不法分子正是利用人们相信税务部门不会出具假发票的心理，从而大胆制作加盖有税务部门公章的假发票，以掩人耳目。2、发票号码和开票日期关系查证法。在审计中我们发现不同的供货商的发票票号和开票日期上存在一些关联关系。主要有以下两种类型：（1）票号连续或相邻（相近），但日期相差甚远。说明这些发票是经办人员一次性购买，自开自填，分次使用。如审计人员在对某酒店审计时发现，从两个不同供应商取得的购货发票连号，审计人员觉得很有疑问，于是将该被审单位近两年的进货发票号码进行登记、整理、排序、筛选，发现很多疑点，通过内查外调，终于将此类发票认定为假发票，并查明该单位自开发票套取现金，设立“小金库”的问题。（2）被审计单位经常出现同一天从同一供货单位开具购货内容相同的发票，发票票号故意跳号或不是同一本上的。这往往是开票人为掩盖事实真相故意所为，反而弄巧成拙，足见开具虚假发票人的心虚。3、发票开具规范程度查证法。审计中我们发现某些发票在开具的规范性上不符合《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，有的发票没有填写购货单位；有的发票不开具日
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期，甚至税控机打印的发票也无日期；有的机打餐饮（会务）发票的密码区无法刮开或只有七位数，而标准为八位数，甚至几张发票的密码相同；机打餐饮发票的字体与真正税控机打印的餐饮发票字体不同。假机打发票的字体线条类似于普通办公打印机打出的字体线条，而真机打发票的字体线条为明显的非连续点阵字；有的手开发票前后联复写的颜色不同，说明这些发票拿来时是空白发票，由使用者根据需要的金额，用普通财务复写纸复写而成。这种类型的发票在报销单位和入账时间上都有很强的弹性，可以随时随地报销。审计这类发票应重点注意每年的春节和中秋节所在的月份，是否有用开具虚假发票掩盖其滥发福利和公款送礼的事实。4、内容真实性查证法。发票必须如实开具、未发生经营业务一律不准开具发票。发票内容真实性就是指必须根据真实发生的经济业务而开具的事项。审计中发现有的单位被动接受供应商提供的假发票，但业务是真实发生的，此种情况应责成供应商到税务部门补开真发票。但不少单位的大额财务支出只凭一纸发票入账，凭证后无明细清单，使其支出的真实性难以确认。如在对某高校审计中，审计人员在对该校接待费、会议费、办公用品采购、外地出差消费购物等凭证进行审查时，发现这些发票金额巨大，开具内容笼统为“办公用品”、“招待费”等，而且报销部门不同，经办人也不同，但发票号码连号或邻号。审计人员采取延伸调查，并通过和经办人员谈话以及向税务部门咨询等方式，终于证实这些发票均为假发票，是由该校办公室某个人向校外他人索要，由校领导审批，套取现金。此问题已移送纪检部门进一步查处。虚假发票虽然变化多样，但目的只有一个，就是掩人耳目，以假乱真。还是俗话说得好：假的真不了。虚假发票总带有这样或那样虚假的特征，只要我们审计人员在工作中多总结积累经验，细致审核，认真辨别，就不难发现其中的端倪。以上概括的四种鉴别虚假发票的方法只是从票面上加以辨认，要想将虚假发票问题真正落实，还应综合分析以上假发票的各种情况，并进行必要的延伸审计，最终经税务部门审核确认。二、假发票现象的原因分析1、低成本、高利润是直接原因。出售非法制造的发票能够达到低投入、高产出、获利速度快，促使了一些人铤而走险，以身试法，导致非法制售假发票现象非常严重。有的企业为了自身利益对以虚假发票报销睁只眼闭只眼，助长了歪风邪气，给与假发票较大的市场空间。如审计中某些供货商说：大街上卖假发票的很多，很容易买到。2、内部控制不严，管理松弛。一方面，单位内部管理不严，没有内部控制措施，存有漏洞，给不法分子有机可乘。另一方面，财务人员的工作责任心不强，认为只要有领导签字就报销，根本不审核票据的真假。审计人员在对某单位审计时，有些供应商毫不客气地说：该单位管理不严，发票看也不看，从来未发生退票的事。
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3.逃避税金。总的来说，与世界各国相比，我国的税赋还是比较重的。如招待费、工资薪金有所得税扣除比例，超过扣除比例的部分不能抵税，有的企业利用假发票将招待费、奖金等转换成会议费、公杂费等，达到多抵税、少交税的目的。有的企业利用假发票将一些补贴、奖励等个人收入费用化，以帮助员工逃避个人所得税。部分个体经营者，私自购买并开具假发票达到不缴或少交税金的目的。4.行政事业单位为了平衡各费用科目的预算指标。行政事业单位每年都有各项费用预算指标，财政部门规定，年底未用完的经费要收回。部门单位实际支用时有的费用超支，有的费用结余，利用假发票将超支的费用项目转嫁到结余的费用项目上，或者将资金套出留待下年使用。5.公款送礼，个别人贪污腐败的需要。有的企业利用假发票套取现金私设小金库，然后用于协调关系，请客送礼等违规支出。个别不法分子利用单位管理漏洞或手中的权利，达到中饱私囊目的，贪赃枉法。三、防范假发票的对策虚假发票的流通危害巨大，它为财务造假、逃税骗税、贪污贿赂、挥霍公款、侵吞国家资财等违法犯罪活动提供条件，严重扰乱市场经济秩序，破坏财经纪律。为了遏制这种违法行为，应联合多方力量，将专项整治与常规监管相结合，将外部治理和企业内控监督相结合，打防并重，综合治理。（一）综合治理。审计、公安、税务部门要密切协作、相互支持，积极探索新路子，及时沟通工作情况，形成配合默契、优势互补、渠道畅通的协同作战机制。对当前所发布的销售虚假发票等信息作为重要案源，先行重点查处，而后再顺藤摸瓜，进而追查假票的购领单位，最终一查到底。对假发票的集散地车站、码头等地进行集中整治。（二）加大对发票违法犯罪的处罚力度。我国的《刑法》、《中华人民共和国税收征收管理法》以及《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规对制售和使用虚假发票都制定了相应条款，为强化发票管理和惩戒发票违法犯罪提供充分的法律依据。执法部门对查处的制售和使用虚假发票的行为应依法处理。（三）严肃财经纪律，严格内控制度，规范财务核算1.严肃财经纪律，严格财务管理制度，采取有效措施遏制假发票的需求和“市场”。对查出的虚假发票入账列支行为，应当依法严肃处理，并追究有关领导的责任，使有关单位、个人真正体会到弄虚作假得不偿失。2.制定严格的费用报销内控制度，加强财务的监督管理。财务人员要依法履行职责，严格把关，对发票先进行网上查询或电话查询真伪，对虚假的、内容不完整不具体的票据应拒绝入账。
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3.进一步提高单位领导的法律意识，摒弃重业务、轻管理的思想，严禁私设“小金库”，杜绝浪费国家资产假公济私的现象发生。严格按照财务制定规定进行会计核算，执行国家的税收制度，正确计算和申报各项税收。篇三：享乐主义表现、生产原因及整改措施享乐主义目录1、享乐主义主要表现2、享乐主义的危害性3、享乐主义滋生的根源4、在发展市场经济条件下反对享乐主义的途径定义享乐主义是指脱离现实可能和需要，大肆挥霍金钱，肆意浪费物质与时间，以追求物质和精神上的享受为人生的唯一目的和乐趣，以荒淫无耻的生活为追求目标。其实质是从人的自然本性出发，把人的生理本能需要看成是人生的最高追求，认为人活着就是要追求个人的物质生活享受。这种腐朽的人生观在党内的滋生和蔓延必然带来以权谋私、贪赃枉法、挥霍浪费、腐化堕落等腐败现象的滋生和蔓延。因此，反对享乐主义，是惩治腐败、加强党风廉政建设的重要内容。正如江泽民同志《在纪念中国共产党成立七十二周年座谈会上的讲话》中指出：“在坚决反对腐败的同时，要在全体党员中大力提倡带头发扬艰苦奋斗的精神，坚决反对拜金主义、享乐主义、极端个人主义。”一、当前享乐主义在党内的主要表现享乐主义现象是一种由思想上的腐化蜕变，导致生活上堕落的行为。当前，享乐主义在党内的主要表现是利用职权公款吃喝玩乐、嫖赌、讲排场、摆阔气，任意挥霍浪费人民的财富。一是公款吃喝。吃喝之风，古已有之。目前，中国的公款吃喝风却是屡禁不止、越禁越盛，以至泛滥成严重的社会病。公款吃喝，名目繁多，客少主多。上级领导视察、主管部门检查、同行业参观学习、洽谈生意、企业上“等级”、获“金杯”、厂庆等，都要公费请客。公款吃喝，讲究排场，酒要高级，菜要精美，“海陆空”全套上，一、两千元一桌已不罕见，上万元一桌也绝非特区仅有。二是公款旅游。公款旅游与公款吃喝一样名目繁多，什么考察、学习、参观，什么订货会、经验交流会、产品展销会等，都可作为出游的理由。日程安排上
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游名山、逛胜地有时比开会、展出时间还长，从而将大把大把的公款耗费掉。尤其是享乐主义思想严重的人，更是变着法子找机会去旅游，这就造成了公款旅游之风的恶性膨胀，国家的资财也随之流失、挥霍掉。三是公款娱乐。近两年，动用公款进行高消费娱乐活动的风气愈演愈烈。有的官员出巡，天天晚上泡在舞厅、卡拉OK房里，娱乐之后便去享受蒸汽浴、异性按摩，一个晚上少则几百，多则几千，全部变着法儿用公款报销。有的则花费大量公款参与高尔夫球、保龄球、网球等活动。用公款购买的俱乐部金卡少则几千元，多则几万元。这些官员的感官得到了实实在在的享受，身体得到了舒舒服服的“锻炼”，而国家的钱财却大量地流失。四是挪用公款赌博。赌博是一种丑恶的社会现象，挪用公款赌博则更加可恶，造成的社会影响更加恶劣。近年来，一些国家公职人员为了追求感官上的刺激，梦想一夜暴富，不惜违法挪用或贪污公款参与赌博，导致这类案件呈逐年上升趋势。五是讲排场、摆阔气。有的领导干部不顾本地区、本单位的经济实力，千方百计筹措资金，兴建或装修现代化办公楼，购买豪华轿车、洋楼别墅，用公款送礼，耗费巨资大操大办项目奠基、剪彩、周年纪念等多种庆典活动。如此讲排场、摆阔气，铺张浪费，给国家造成巨大的经济损失。二、享乐主义的危害性享乐主义在党内的滋生、蔓延，给党、社会及个人造成极大的危害。一是使少数党员、干部腐化堕落。毛泽东同志曾经指出：“可能有这样一些共产党人，他们是不曾被拿枪的敌人征服过的，他们在这些敌人面前不愧英雄的称号；但是经不起人们用糖衣裹着的炮弹的攻击，他们在糖弹面前要打败仗。”(《毛泽东选集》第4卷，第1438页)近年来，有少数党员干部受享乐主义思想的腐蚀，认为“理想是空的，政治是假的，吃喝玩乐才是最实惠的。”于是，他们追求吃得好，玩得痛快，住得舒服，享受所谓“山珍海味”、“人间乐趣”，不惜为此出卖人格、出卖党性，甚至到了什么肮脏卑鄙的事都干得出来的地步。如原深圳工程咨询公司副总经理兼广州公司经理曾利华贪图享乐，为了实现捞够1000万元后出国过舒适生活的目标，不惜铤而走险，大肆索贿受贿，把人民赋予的权力作为捞取个人钱财的资本，最终沦为人民的罪人。二是破坏党的民主集中制原则。改革开放以来，有少数党员、干部，为了达到追求享乐的目的，置中央的三令五申和人民群众的利益而不顾，千方百计地钻党和国家政策的空子，以满足个人的私欲。例如，对于公款吃喝，上边规定不许设宴，下边便以“便餐”、“聚餐”名之，“宴”变成了“餐”，有的花钱更多；财政部门不予报销，他们便在发票上做功夫，巧立名目，或者把吃喝费列入会议经费，或者以购买办公用品为名开假发票去冲公款吃喝费用；你说最
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多四菜一汤，他于是小碟换大碟，小碗换大碗；你想办法征酒席税，他便串通酒家变着法儿避开起征点??真是“上有政策，下有对策”，严重破坏了党的民主集中制原则。三是破坏了党群关系。享乐主义在党内的滋生，势必造成党组织与群众的脱离。那些利用职权公款吃喝玩乐、挥霍浪费的党员干部，在群众眼里，与旧制度下那些鱼肉百姓、中饱私囊的贪官污吏没有什么两样，很难把他们同全心全意为人民服务的工人阶级先锋战士对上号，群众无论如何是不会同他们心连心的，反而鄙视他们，认为他们“根本不像一个共产党员，甚至不如老百姓。”这就损害了党的形象，损害了党在群众中的威信，使党组织严重脱离群众，破坏了党群关系。如原惠州市公安局局长洪永林，因受贿罪被二审裁定死刑时还念念不忘如何享受，他后悔：“我什么东西都吃过了，可惜‘路易十三’这种酒还没有喝过，今后也喝不到了。”(他家里有三瓶法国“路易十三”，当时每瓶酒的市价是4500元)他惋惜：“未入住过白天鹅宾馆”，表示“出去以后一定花几千块钱去租个总统房享受一下。”听其言可知其行，其道德堕落令人震惊，群众对这样的党员、干部恨之入骨。四是败坏党风，毒化社会风气。少数党员、干部利用职权攫取钱财，而在经济上的暴富又刺激了其追求腐朽生活方式的欲望。一方面表现为腐化堕落，观看传播淫秽书刊，甚至挪用或贪污公款进行嫖赌，毒化社会风气；另一方面表现为讲排场、摆阔气，公款请客送礼，大吃大喝，使奢侈风蔓延日盛。例如，一些自诩为“久经”(酒精)考验的干部，他们沉迷于应酬吃喝之中，被群众挪揄为“酒染的风采”，严重败坏了党风和社会风气。五是给国家造成巨大经济损失，破坏了经济环境。利用职权公款吃喝玩乐嫖赌者，不择手段地谋取私利，捞取好处，肆意挥霍浪费，把人民的血汗当酒浆，坑国害民，给国家造成巨大的经济损失，严重扰乱了经济秩序，破坏了经济环境。据国家统计局测算，近几年全国大中型饭店、酒店60～70%的营业额来自于公款吃喝，每年吃掉的公款数以百亿元计。这笔巨款如用于教育，中国的教育经费在世界排行榜上就不至于在倒数几名的位置上徘徊；如用于扶贫，那么我国贫困地区的落后面貌就将较快得到改观。所以有人说，公款吃喝不在于吃了一只鸡或吃了一餐燕翅席，不在于吃穷了一个乡或一个厂，而在于它吃穷了我们的民族和国家。三、享乐主义在党内滋生的根源享乐主义在党内的滋生，有其思想、政治、经济、历史文化的根源。
篇三：发票报销不规范整改
pagepage1发票内部管理整改措施关于发票问题自查工作的整改报告根据税务总局关于开展发票大检查工作的要求我公司立即抽调骨干人力组织开展了发票使用情况的专项自查工作针对发票自查中发现的问题我公司领导高度重视坚持实事求是高度负责的态度认真按照省公司文件精神结合我公司发票问题自查的实际情况及时研究落实发票问题整改措施办法明确整改责任人和责任部门逐个问题进行整改确保整改成效
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发票内部管理整改措施
篇一：关于发票问题整改报告关于发票问题自查工作的整改报告根据税务总局关于开展发票大检查工作的要求，我公司立即抽调骨干人力组织开展了发票使用情况的专项自查工作，针对发票自查中发现的问题，我公司领导高度重视，坚持实事求是，高度负责的态度，认真按照省公司文件精神，结合我公司发票问题自查的实际情况，及时研究落实发票问题整改措施办法，明确整改责任人和责任部门，逐个问题进行整改，确保整改成效。促进我公司实现发票“零”问题，全面提高全员参与打击问题发票的水平，现将问题发票自查整改工作相关情况汇报如下：一、整改工作开展情况：20XX年8月底我公司全面完成了发票问题自查工作。针对自查中情况，我公司立即组织人员，按照省公司相关文件的指引共同探讨了整改的方法和思路，并及时与省公司相关工作人员就整改的问题进行了沟通汇报。首先，我公司将全部自查问题发票扫描，并按问题发票登记电子版清单进行编号，做到扫描件与电子版清单一一对应，以此方便问题的查找，同时将编号齐全的扫描件及对应电子版清单按基层单位分类后，发至取得发票的基层单位进行整改，将问题逐笔落实到位。1、针对税务网站查询无记录14笔发票我们已全部与出票单位取得了
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联系，并按省公司对问题发票整改的要求进行了重新开票，并将新开的发票进行了网上比对，确保与实际一致。2、就税务网站查询有记录，但网站查询到的纳税人名称与票面盖章单位名称不一致的发票也逐笔进行了整改，其中有家单位进行换票，有15家提供营业执照证明税务网站领票人系开票单位法人，且出票单位向税务机关取得证明，对出票单位的实际出票情况进行了证明。3、就“旧版发票”问题发票9笔已全部与开票单位取得联系，进行了换票，并将新票进行了网上比对，与实际一致。4、就“非发票专用章”问题110笔，其中笔税务机关已开具证明，20XX年12月31日前取得的加盖旧式印章的新式发票予以报销。二、主要成效通过扎实抓好发票问题的整改工作，我公司在鉴别发票的真伪方面取得显著的成效，从而极大影响和带动了全员参与鉴别发票真伪的主动性，提高工作效率。三、存在的问题和今后整改的意见第一，发票是记录经营活动的一种原始证明。因为发票上载明的经济事项较为完整，具有法律证明效力。所以它为工商部门处理合同纠纷，法院裁定民事诉讼，消费者向销货方要求退货、修理商品，公安机关核发车船牌照，保险公司理赔等提供了重要依据。所以消费者个人养成主动索取发票的习惯有很多好处。第二，发票是加强财务会计管理，保护国家财产安全重要手段。发票是会计核算的原始凭证，正确地填
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制发票是正确地进行会计核算的基础。第三，发票是税务稽查的重要依据。离开了发票，要准确计算应纳税额是不可能的，所以税务稽查往往从发票检查入手。第四，发票是维护社会秩序的重要工具。因为发票具有证明的作用，市场的广泛性和复杂性，将发票与工商、财政、物价、海关、交通、保险等诸多法律行为交织在一起。多年来的实践证明，各类发票违法行为，不单止与偷税、骗税有关，而且还与社会秩序的诸多方面，例如投机倒把、贪污受贿、走私贩私等案件有较大的关系。发票这一道防线一松，将为经济领域的违法犯罪打开方便之门。所以，管好发票，不只是税务机关自身的责任，而且也是整个社会的工作。****二〇一一年九月三十日篇二：企业货币资金内部控制改进措施龙源期刊网.cn企业货币资金内部控制改进措施作者：郑蕊蕊来源：《今日湖北·中旬刊》20XX年第07期摘要货币资金是企业流动性较强、控制难度较高的资产。货币资金失去有效控制是企业普遍存在的问题，而大多数贪污、受贿、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为都与之相关。为了解决这个问题，必须建立和完善企业货币资金内部控制制度，提高会计管理水平，同时也必须加
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强对会计人员的管理。关键词货币资金内部控制措施一、企业货币资金内部控制的常见问题（一）现金收支业务管理存在的漏洞1、更改凭证金额，虚构报账内容。会计或其他经办人员利用工作上的便利条件或凭证上的漏洞，趁机更改发票、收据上的金额、贪污相应款项，或通过添加和虚构经济业务内容和金额，将现金据为己有。2、收款不开任何凭据。出纳或收款人员利用经手现金收入的机会，在收入现金时既不给付款方开据收据或发票，也不报账和记账，而是直接将现金占为己有。3、开出票据不一致。出纳或收款人员开票时利用套写或假复写的方法，使发票联与记账联不一致，贪污差额部分。4、销毁票据、盗用发票。会计或出纳人员销毁现金收入的票据，从而将票款私吞，或用盗取的发票向客户开票，重复收款或报销。5、少列、多列总额。出纳或收款人员故意将现金收入或现金支出合计数计错，致使现金收入日记账合计数少于支出日记账合计数，从而将多余库存现金占为己有。（二）银行存款收支业务管理存在的漏洞1、私自提现、支票套物。会计或出纳人员私自签发现金支票，用于提现或购商品、物品，不留存根，不记账，将所提现金或所购商品、物品据为己有。2、涂改银行对账单。出纳人员私自提现，然后涂改银行对账单上的
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发生额，使其与银行存款日记账上的金额相符，以掩盖银行存款减少的事实。篇三：发票、收据内部控制管理制度第一章总则第一条：为了规范企业发票、收据管理，加强财务监督，根据《中华人民共和国发票管理办法》《中华人民共和国税收征收管理法》，结合企业实际，特制定本制度。第二条：本制度所称发票、收据（统称为票据）是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。第三条：国家税务总局统一负责全国发票管理工作。发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。第四条：本制度适用于本企业所属部门。第二章机构设置及职责第五条：票据由财务部门、使用部门负责管理，内部审计部门负责审查监督。第六条：财务部门负责票据的领购、开具、保管及核对、核算工作，财务部设置票据管理人员一名，负责票据的按规领取，发放登记、回收核对、收入对账等项工作。第七条：使用部门负责票据的按规开具及妥善保管、按照财务部门要求的期限及时交回，接受财务部门对收入情况、票据存根联次的核对，定期接受审计部门的检查。使用部门负责人对票据的安全性负全责，对票据管理人员有定期进行法治教育的责任。
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第八条：审计部门负责对票据定期进行检查，对检查结果及时作出评估报告，上报企业经理审核批准，对票据管理中存在的问题按照不同性质，及时反馈执行部门，限期整改并督促检查整改结果。第三章发票领购第九条：企业依法向主管税务机关申请领购发票。第十条：企业向税务机关申请领购发票，应当提出购票申请，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。第十一条：使用部门应在领取票据时，首先填写《票据领用申请单》，申请单由领用人填写，经部门负责人签字，部门会计签字后，再由财务部部长审查批准，交票据管理人员，根据票据的种类、数量、号码及日期填写票据领用登记簿，并由领用人亲自签字后加盖财务专用章，方可领取票据。第十二条：票据使用人应当建立票据登记簿，将领取的票据按照号码顺序依次登记，并将每张票据收入的金额、时间及交存情况记录详细，定期与财务部票据管理人员核对收入账目及票据的保管情况。第四章发票的开具第十三条：票据使用人应具备良好的职业道德和业务技能，开具票据时首先应当审查开票的依据是否齐全，订货合同或协议、对方单位的开票信息、货款交付、挂账签单等客户资料，审核无误后应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务专用章。
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第十四条：使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应当按照顺序号、按月装订成册。第十五条：专用发票必须按下列要求开具（一）字迹清楚。（二）不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。（三）项目填写齐全。（四）票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。（五）各项目内容正确无误。（六）全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。（七）发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。（八）不得开具伪造的专用发票。（九）不得拆本使用专用发票。第十六条：专用发票开具时限规定如下：（一）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。（二）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。（三）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。一般纳税人必须按规定时限开具专用发票，不得提前或滞后。第十七条：专用发票的基本联次统一规定为六联，各联次必须按以下规定用途使用：
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（一）第一联为抵扣联，购货方作扣税凭证；（二）第二联为发票联，购货方作付款的记帐凭证；（三）第三联为记账联，销货方作销售的记帐凭证；（四）第四联为生产记账联，生产管理部门记账凭证；（五）第五联为使用部门记账联，使用部门记账凭证；（六）第六联为存根联，由销货方留存备查。第五章发票的检查第十八条：财务部门必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒第十九条：财务部门在发票管理中有权对使用部门进行下列检查：（一）检查领取、开具、存根交回、票款核对和保管的情况；（二）调出发票查验；（三）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（四）向当事方询问与发票有关的问题和情况；第二十条：内部审计部门定期或不定期对票据的管理情况进行审计，主要检查以下内容：（一）票据领用、开具、保管过程的合法合规性；（二）抽样检查票据开具及收款情况；（三）查阅票据有关凭证、资料；（四）向当事各方询问与票据有关的问题和情况；（五）检查票据使用人的职责履行情况。第二十一条：内部审计部门应当及时将检查结果，上报企业经理，并
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将批复结果及时反馈管理部门，限期整改。第六章发票的保管第二十二条：财务部门应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存十五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。第二十三条：发票使用部门对未开完票据应当设置专柜存放，定期交存财务部门审查。发票登记簿，应当保存十五年。保存期满，报财务部门查验后销毁。第七章票据管理的原则第二十四条：本企业不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。第二十五条：禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。第二十六条：未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。第八章罚则第二十七条：违反发票管理法规的行为包括：（一）未按照规定领购发票的；（二）未按照规定开具发票的；（三）未按照规定取得发票的；（四）未按照规定保管发票的；（五）未按照规定接受税务机关检查的。
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对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。第二十八条非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。第七章：附则第二十九条：本制度与国家法律法规相抵触的，以法律法规为准；第三十条：本办法由财务部负责解释。第三十一条：本办法自发布之日起施行。
篇四：发票报销不规范整改
差旅费报销整改措施
差旅费报销标准－差旅费报销标准差旅费开支标准及报销程序西安大和实业有限公司差旅费开支标准及报销程序一、目的：为了控制费用，节省支出，规范管理。二、适用范围：公司出差人员三、责任人：行政部四、内容：1、工作人员出差期间的住宿费、交通费、补助费实行分项计算。所在地住宿费、市内交通费按实际出差天数，扣除途中乘坐车、船的实际天数计算，伙食补助费按出差的实际天数计算。2、工作人员出差乘坐交通工具、伙食补贴、交通补贴以及住宿开支标准
：人员类别一级：总经理、副总经理二级：各部门经理三级：其他人员地区类别一类：北京、上海、天津、重庆、广州、深圳、珠海、海南、厦门、福州、汕头二类：除一类地区以外的其他省会城市三类：除以上一、二类地区以外的其他城市3、住宿费开支办法：凭旅馆正式住宿发票在标准内实报实销，超支自负。节约部分50％用于个人补贴，若无住宿发票的，可按住宿标准的30％发给。俩人或俩人以上的同性工作人员出差，原则上采取合住方式，特
殊情况需做出说明。4、交通费开支办法：出差人员乘坐交通工具和交通费开支办法按上列标准执行，超标准部分个人自理，出差人员应本着厉行节约的原则，乘坐飞机需从严控制，如确属情况紧急，路途遥远，中途转车等原因，必须事先经过总经理批准，方可乘坐飞机。夜间乘车连续六小时以上的，可购买硬席卧铺火车票。符合购买硬卧票而未购硬卧票的，可按硬席票的50％发给硬卧补助，空调车发给30％的硬卧补助。出差途中，未经批准中途绕道、旅游、探亲的，除扣除绕道的车船费外，还应扣除期间的补助费和工资及住宿费。若事先经过批准的，只扣除期间的车船费和出差补助费。5、市内交通费：工作人员出差期间，扣除乘坐车、船的在途天数外，每天出外乘车可在市内交通补贴标准内实报实销，超支自负。
出差人员自带交通工具或接待单位提供交通工具的，不报销，
发放市内交通补贴。参加会议、学习班、培训班的，会议或学习期间，不发放市内交通补助。6、伙食补助费：出差人员的伙食补助，不分在途和住宿，按实际出差的日历天数计算，按上列标准对待。接待单位免费供餐的，不发伙食补助费。参加会议、学习班、培训班的，交纳的会务费中含伙食费的不发给伙食补助费。到外地参加会议、学习班、培训班的时间，在一周的。交纳的会务费中不含伙食费的，不按以上标准发给伙食补助费，每人每天按10元标准补助。此规定自XX年3月26日起执行签发领导：二〇〇六年三月二十二日
3差旅费使用标准及报销管理规定
出国人员差旅费使用标准及报销管理规定
1。目的
为完善出国人员费用开支管理工作，适应公司发展，特制订本制度。
2。适用范围
本制度适用于公司各部门员工，因公短期出差海外报销。常驻海外员工差旅费和补贴政策适用另外制度，不适用此制度。思源电气股份及各子公司可参照执行。
3。职责
各业务部门负责出差前的审批，并提供真实合法有效的单据；财务部负责出国人员差旅费报销工作。
4。出差管理
所有人员出国出差前应编制出国计划和费用预算，分别报分管副总和总经理审批。出国人员根据任务需要在一个国家多个城市间或多个国家间停留，应事先在出差计划中列明。
出国人员若需借款应填写借款单并附“因公出国用款明细表”，借款的审批执行《财务货币资金支出审批权限管理规定》。外币应列
明分项明细，总计时折合成相应的人民币。
出国本着节约高效的原则合理安排行程和使用费用，出国归来后一个星期内必须出具出国报告，报告内容包括行程、目的、任务完成情况等。
5。差旅费
出国人员差旅费包括：长途交通费、当地交通费、住宿费、基本生活补贴、地区差补贴、公杂费等。
长途交通费
长途交通费凭票据实报销。
原则上要求员工海外出差，必须在公司订票平台订票，并遵守公司商旅管理规定和报销政策，提前7天订票。特殊情况下，提前审批至子公司总经理。
出境候机厅中转地除业务需要外不得超过1天，业务原因逗留必须事后在报销单上注明原因或另附文字说明并报领导审批。
4如果航空公司不包中途转机住宿费用，员工应取得正式宾馆发票，以实际支付价格报销，同时员工按目的地
所在国标准报销其他差旅费用，但不含地区差补贴。
从深圳蛇口码头至香港国际机场的离境税返还要从船票金额中扣除后报销，暂执行120元标准。
当地交通费
出国人员当地交通费包含机场大巴、当地市内交通费用，在标准内凭票实报。
凡已购车或租车的海外代表处或子公司应对公司所有在当地的出差人员共享车辆使用资源。
出国人员到海外国家出差应使用当地车辆，当地代表处或子公司不能按需提供车辆的，需要临时租车的，在出国预算内凭票实报。
公司统一组织的国外展会，参展人员发生的租车费和其他交通费用由组织者统一在预算内凭票实报。
在不能提供票据的国家或地区发生的当地交通费，报销时应据实详细填列附表《出国人员当地交通费支出明细表》，在预算内按实际支出金额报销。
住宿费
住宿费报销范围包括房费与税金，在住宿期间内发生的额外的洗衣费、餐费、电话费等额外费用不在住宿费报销范围之内。
公司在财政部、外交部颁布的《临时出国人员费用开支标准和管理办法》规定的住宿费使用标准的基础上，参照中资公司调查情况，根据当前的物价情况做了调整，作为公司出国人员的住宿费使用标准。
住宿费在标准内凭票实报，报销时应附所住宾馆开具的明细帐单。
住宿发票必须由开票单位列明实际住宿天数。两人及以上同行的住宿费报销，若同性，两人按一人标准上浮50％给付，严禁分拆报销。住宿发票必须由开票单位列明实际住宿天数。
如住宿在中资机构，报销时须持由中资机构按实际住宿天数与实际缴纳费用出具的住宿收据或发票。
住宿费在标准内凭票实报，以下情况按《财务货币资金支出管理制度》中
资金审批权限的有关规定报上级领导审批后凭票实报。
因工作需要与客户住同一标准的宾馆。
对外代表公司参加会议，在会议定点酒店住宿。
公司副总级及以上领导住宿费凭票实报。
篇五：发票报销不规范整改
三加强信息化建设增强识别能力一是推广应用税控装置实现数据采集电子化加强对纳税人使用的管理和监督确保税控12下一页相关范文在家庭教育中如何提升母亲素质如何当好合格的村党组织书记范文两篇如何营造良好的课堂气氛如何提高调研水平几点思考如何做好文化与旅游融合发展的几点建议和思考如何当好通讯员心得体会浅谈如何将学校教育与家庭教育有效结合如何做好新常态下市场价格监管的思考新时期幼儿园教育与家庭教育如何进行有机结合如何当好人民教师心得体精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创
如何治理虚假发票报销问题
如何治理虚假发票报销问题如何治理虚假发票报销问题
发票又称发货票，是一种商事凭证。它是在商品交易，提供劳务服务和从事其他经济业务活动过程，由收款方填开给付款方，凭以付款的书面证明；是财务收支的法定凭证，是会计人员凭以记账进行会计核算，计算应纳税款的原始凭证。由于发票是法定的财务收支凭证，所以有不少人在利益的驱动下铤而走险，伪造兜售假发票，造成国家税款大量流失；还有的人利用职务之便，用报销虚假发票手段侵吞公款，成为靠“报销”致富的腐败干部。虚假发票的存在，干扰了正常的经济秩序，使国家税款和资金不同程度地受到侵害，所以发票管理问题一直被税务部门和纪律监察部门所重视。下面对如何控制虚假发票报销问题，谈一些粗浅的认识。
一、虚假发票出现的原因发票是财务收支凭证，并且包含一定的税款。一些人为了偷逃税款，而取得虚假的财务收支凭证；还有人实际交易后无法取得发票，但需要法定凭证支取现金，这就出现了虚假发票的“求”。有了“求”，也随之就有了利益使然的“供”。双方的互为利益，就形成了虚假发票的“供”“求”链条。另外，虚假发票还来自两个方面，一是一些商家为了招揽生意，获取利益，置法律、法规和职业道德于不顾，开具虚假发票，造成票物不符；二是一些别有用心的人，钻财务管理制度不严格的空子，开具虚假发票公款报销，损公肥私，中饱私囊。二、虚假发票报销的问题虚假发票报销，就是利用假发票或虚开、大头小尾（发票上下联金额不符）等手段，进行报销，以此偷逃税款或骗取公款。假发票就是非税务机关监制、发售的发票。由于人们对发票真伪的识别能力较弱，往往拿到了假发票，也认不出来，使别有用心的人钻了空子。对于虚开、大头小尾的发票，由于财务制度不严和财务人员鉴别能力不高等原因，往往会使不法分子套取到国家公款。三、治理虚假发票报销问题的对策和办法对虚假发票的治理，应本着“打防结合,边打边防”的原则,通过抓好宣传、检查、立法研究、网络协查、机构设置等环节,不断加强对虚假发票的控制，使发票的使用和管理日趋规范。（一）加强发票知识宣传,动员全民打击假发票一是在发票宣传上要长期不间断地坚持两手抓。一手抓对企业、个体用票户的宣传,一手抓对消费者的宣传。利用传播媒介,在报纸或电视上开辟“给您提个醒”或“发票又换版了”等专栏或专版,专门讲解鉴别真假发票的知识,提醒消费者索票,纳税人依法开票,形成良好的索票、用票环境。二是要利用各种媒体推出对假发票案件的打击处理系列报道,壮大打假声威,震慑犯罪分子。三是设立举报假发票奖励公告栏,以“重罚和重奖”为原则,实行发票“双奖”（举报有奖、发票抽奖),调动发票使用者主动打假、识假和拒假,增强全民的打假积极性。税务机关要为举报者撑腰、保密，同时还要以实际行动重拳打击发票犯罪分子。如，石家庄市地方税务局自1月1日起，在全市范围各县（市）内地税局都成立了发票打假“110”，只要有举报就要及时出动人员立即到达现场，核实情况当场处理。并且在全市范围内对定额发票实行了“二次抽奖”办法和发票违法违规案件
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举报查处奖励办法。（二）加强发票的换版和检查工作一是改革发票版式,完善票面设计,缩短发票换版年限。尤其是加强发票防伪
功能,提高防伪的科技含量,让造假者无机可乘。例如,石家庄市地税局12月对所有的普通发票进行重新换版。1月1日起使用新版发票。10月1日又将定额发票进行换版。新版发票采用了高科技纸张以及密码防伪技术,有效地遏制了发票的伪造。二是“查账必查票”。税务部门在对企业进行帐目检查中，必须检查发票的领用、使用、保管等情况，并且每年不少于两次的发票专项清理检查。三是采取轮回检查和随机抽取相结合的办法。轮回检查就是按发票的种类进行排序检查,集中力量,逐户实地清理,在查全、查细、查深、查透的基础上,再检查下一种类发票,采取“滚雪球”式轮回,关键在于检查彻底、打击有力,消除隐患。随机抽取就是对所辖用票户做抽样检查,对抽中的业户的发票领、用、存、销和有无假票情况进行“解剖”式检查。两种方法同时使用,全查、抽查紧密配合。四是稽查人员在日常检查中不仅要对发票使用情况认真检查,而且要注重对发票真伪的辨别。同时呼吁其它相关部门,如财政部门、审计部门等,对被查对象实施会计检查或财务审计时,发现假发票后，及时通知税务部门，协助打击假发票。五是经常培训财务人员。每年举行2—4次发票识别知识培训和有关法律、法规的讲座，使财务人员增强法律意识，不给虚假发票开“绿灯”，同时提高鉴别能力，使虚假发票不能“蒙混过关”。
（三）加强信息化建设，增强识别能力一是推广应用税控装置，实现数据采集电子化,加强对纳税人使用的管理和监督，确保税控如何治理虚假发票报销问题第2页功能的实现。二是改变现行的消费者必须持票到税务机关、由税务人员进行直接鉴别的查询方法。要积极创造条件开展利用电话互联网等查询业务，也可采取通过手机发短信的方式对发票真伪鉴别，以及是否中奖查询，为消费者提供多种鉴别假发票的服务，从而有效建立全方位的发票使用监督体系。企业会计人员也可借助以上方法对要报销的发票进行真假查询，从而杜绝假发票报销。（四）加强税警室建设，从根本上打击虚假发票犯罪放眼全世界,实行税务警察制度的国家先有美国,后有日本、意大利、俄罗斯等。它们具有很多优点:一是普通警察已完全退出打击税收犯罪的领域,税收犯罪的刑事侦查权由税务警察部队单独行使。尤其在美国，税警可以直接冻结存款，检查私宅,打击违法发票，根本不需要借助任何部门,就可以敦促纳税人缴纳税款。二是税务警察的首要任务是收集经得起法庭诉讼考验的犯罪证据，移送案件的准确率高。三是税务警察主要以打击威慑经济犯罪为己任,尤其是集中力量打击数额巨大、手段具有代表性的犯罪,达到打击一个,教育一片的目的。如日本的田中角荣偷税案、金丸信偷税案等,严厉地打击了偷、抗税行为。在我国,各地也成立了税警室,但是由于成立机构的法律、法规不明确,税警室是经当地政府部门协调或税务、公安协商成立的,执法权限受到一定的限制,不能立案侦查,充其量只是充当了部门间的联络员和信息情报员。所以,要进一步加强税务警察室的建设，从根本上加大打击虚假发票犯罪的力度。
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