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购入商品直接销售给客户的处理……

时间:2022-11-14 11:50:07 公文范文 来源:网友投稿

购入商品直接销售给客户的处理

供应商给我们开了进项票,货也发给我们的客户了,但我们还没开销售票出去?我取得的这个进项票如何处理?(广东省张清)

★在线专家:

这种情况处理起来并不难,取得进项票时:

借:库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

如果当期不确认收入,则:

借:发出商品

贷:库存商品

贵公司客户开销项票时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:发出商品

小额贷款企业放贷处理

小额贷款企业在放贷时应该如何处理?(贵州省王浩坤)

★在线专家:

小额贷款企业一般是非金融机构,应作为投资核算。

1月1日发放贷款时应:

借:交易性金融资产

贷:银行存款

1月31日计提利息:

借:应收利息

贷:主营业务收入—利息

2月28计提利息:

借:应收利息

贷:主营业务收入—利息

三月末收到借款人利息时:

借:银行存款

贷:应收利息(1~2月应收的利息)

主营业务收入—利息

补交多抵扣进项税额的处理

关于上年度的工程等领用材料进项税额抵扣,今年纳税检查发现,要交多抵扣的税,怎么处理?(江西省龚鑫)

★在线专家:

这种情况应按照下面的思路处理:

借:在建工程(如已完工则计入固定资产,并调整折旧额)

贷:应交税费—应交增值税(增值税检查调整)

借:应交税费—应交增值税(增值税检查调整)

贷:应交税费—未交增值税

借:应交税费—未交增值税

营业外支出(税收滞纳金和罚款,如有)

贷:银行存款

记账凭证填制

公司财务部有出纳A、会计B和财务经理C,这时候有以下3笔业务,这3笔业务的制单、记账、审核各应是谁?

(1)提现

借:库存现金

贷:银行存款

(2)收到货款

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

(3)货发出、款未收

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

另外,如果公司财务部只有出纳A和会计B的话,那记账凭证上的制单、记账和审核又各应是谁?像上面第3笔业务,没有牵扯到现金和银行存款科目,记账凭证上的出纳处还用签字吗?出纳是不是只在记账凭证上填现金、银行存款科目,但是有的时候现金和银行存款科目是在贷方,那么其他科目是不是需要会计先填完其他的科目再给出纳填写?

最后,用软件做账的时候也是像手工做账一样,会计先填其他的科目,再由出纳填现金或银行存款的贷方科目,对吗?(北京王之渺)

★在线专家:

您的问题具有共性,请参考下面的回复:

制单出纳和会计编制均可以,财务经理审核。

提取现金不需要审核,出纳根据库存现金限额规定自行安排。赊销业务需要销售部门有关人员传给财务销售清单,并需要经过公司责任人同意确认才可以赊销,现销业务出纳收款的时候开具收款收据,然后财务制单入账。

如果企业有三名财务人员,出纳或会计制单,一般是会计制单,财务经理审核,如果只有两个财务人员,比如一般小企业,可一人制单,另一人审核即可。

不涉及现金业务的,出纳不需要签字。

一张记账凭证也可以两个人制单,出纳负责现金和银行存款收付部分,会计负责其他科目的填制。

具体要根据企业的实际情况确定。

包装物、周转材料和低值易耗品

请问什么样的包装物应该计入周转材料—包装物,什么样的包装物应该计入原材料—包装物,什么样的包装物应该计入低值易耗品—包装物?如何来区别?(辽宁秦子明)

★在线专家:

包装物都是计入周转材料—包装物。不会计入原材料—包装物、低值易耗品—包装物。

您看看下面的会计核算:

(1)生产领用包装物

借:生产成本

贷:周转材料—包装物

(2)随同产品出售但不单独计价的包装物

借:销售费用

贷:周转材料—包装物

(3)随同产品出售并单独计价的包装物

借:其他业务成本

贷:周转材料—包装物

(4)出租、出借包装物(一次或分次摊销)

①一次摊销时

借:其他业务成本(出租包装物)

销售费用(出借包装物)

贷:周转材料—包装物

②分次摊销

在第一次领用新包装物时:

借:周转材料—包装物—出租、出借

贷:周转材料—包装物—在库

分次摊销时:

借:其他业务成本(出租包装物)

销售费用(出借包装物)

贷:周转材料—包装物—摊销

摊销完毕:

借:周转材料—包装物—摊销

贷:周转材料—包装物—出租、出借

(5)收到出租包装物的租金

借:库存现金(或银行存款)

贷:其他业务收入

(6)收到出租、出借包装物的押金

借:库存现金(或银行存款)

贷:其他应付款

(7)出租、出借包装物发生修理费用

借:其他业务成本(出租包装物)

销售费用(出借包装物)

贷:原材料、银行存款、生产成本等

(8)逾期未退包装物没收的押金

借:其他应付款

贷:其他业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

(9)租赁期满,出租、出借包装物收不回,或出租、出借包装物报废

①借:原材料等(残料价值)

贷:周转材料—包装物—出租、出借

②借:其他业务成本(出租包装物:未摊销额减去残值后的金额)

销售费用(出借包装物:未摊销额减去残值后的金额)

贷:周转材料—包装物—摊销

③借:周转材料—包装物—摊销

贷:周转材料—包装物—出租、出借

超过税前扣除标准的业务招待费的处理

按照税法规定,超过税前允许列支扣除的业务招待费部分,需要纳税调增,账务上应怎么处理?(河北省王晓莲)

★在线专家:

在发生超额业务招待费时,仍然按照原业务招待费的财务处理方法进行处理,即:

借:管理费用—业务招待费

贷:银行存款\库存现金。

只是在企业所得税年度汇算清缴时,才需作纳税调整进行调增,但此时不需要再进行会计账务处理。

前期漏提折旧的处理

公司去年漏记十二月份的固定资产折旧,今年应如何调账处理?(广西自治区浦非)

★在线专家:

这种情况通常作为差错调整进行处理:

借:以前年度损益调整

贷:固定资产—累计折旧

借:应交税费—企业所得税

贷:以前年度损益调整

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

收到免费样板的处理

公司收到客户免费的样板,应如何做会计分录?(云南省姚玥)

★在线专家:

公司收到样板时:

借:库存商品

贷:其他应付款

销售样品时:

借:其他应付款

贷:营业外收入

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